Трудовой и гражданско-правовой договор. Что такое гражданско-правовой договор, и как он заключается Гражданско правовой договор рф

Предпринимателям и работникам важно знать, что гражданско-правовой договор - это любой контракт, который подпадает под нормы, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ). Чаще всего подобные договоры сравнивают с трудовыми, однако сфера применения такого рода документов значительно шире. Рассмотрим, какие преимущества и недостатки есть у гражданского-правовых контрактов и в каких ситуациях необходимо их заключение.

Общие понятия

В интернете на форумах предпринимателей и работников часто можно столкнуться с вопросом: «Договор гражданско-правового характера — что это такое?» Нередко это понятие сужают до невыгодного аналога трудового договора, но это не совсем верно. В широком смысле любой контракт, действие которого содержит нормы Гражданского кодекса, является гражданско-правовым. Наиболее распространёнными являются следующие разновидности:

договор об оказании услуг (чаще всего заключаются между «работодателем» и «работником»);
договор подряда ;
договор, связанный с имуществом (дарения, купли и продажи, мены).

Гражданско-правовой договор - это любой контракт, который подпадает под нормы, установленные Гражданским кодексом

Сравнение трудового и гражданско-правового договоров

Работа по гражданско-правовому договору становится всё более распространённой, так как работодатели открыли для себя множество преимуществ такого способа найма сотрудников. Например, оформление значительно меньшего количества документов, отсутствие обязанности начислять больничные и отпускные, обеспечивать исполнителя рабочим местом и так далее.

При устройстве на работу важно внимательно отнестись к тому, какой контракт планирует заключать работодатель и оценить все перспективы. В таком случае договор гражданско-правового характера (ГПХ) чаще называют договором на оказание услуг. Его главные характеристики:

Стороны именуются не «работник» и «работодатель», а «исполнитель» и «заказчик». Исполнитель, в отличие от работника, не является подчинённым заказчика и равноправен с ним.
При заключении контракта обязательно указывается, какие именно услуги и в какой объёме будет оказывать исполнитель.
Документ обязательно заключается на определённый срок.
Оплата за услуги, оказанные исполнителем, называется «вознаграждение». В отличие от обычной зарплаты по трудовому договору, вознаграждение выплачивается на основании акта выполненных работ или в ином порядке, указанном в контракте.
В связи с тем, что соглашение регулирует гражданские, а не трудовые отношения, исполнитель не вправе рассчитывать на соблюдение трудовых прав, а именно выплаты зарплаты дважды в месяц в конкретные даты, предоставление оплачиваемого отпуска и больничных, оплату командировочных.
Материальная ответственность. Исполнитель в случае возникновения убытков по их вине, обязаны возместить их в полном объёме.
Отсутствие записи в трудовой книжки. Однако период работы по контракту на оказание услуг включается в страховой стаж для пенсии.

Прием на работу по гражданско-правовому договору весьма выгоден работодателям , так как избавляет их от целого ряда обязанностей по отношению к сотруднику в части гарантии их трудовых прав. Что касается оплаты страховых взносов и других обязательных платежей, то заказчик также платит налоги, как и в случае с трудовым договором. Так, он выплачивает за исполнителя НДФЛ и страховые взносы в пенсионный фонд.

Некоторые категории работников не могут быть приняты по гражданско-правовому договору. К ним относятся сотрудники производства и длительных технологических циклов, а также работники с материальной ответственностью, такие как продавцы, кассиры, работника складов. Чаще всего по контракту на оказание услуг работают представители более современных профессий: дизайнеры, программисты, копирайтеры, специалисты по рекламе и пиару.

Внимательно отнеситесь к тому, какой контракт планирует заключать работодатель

Преимущества для работника

Однако контракт на оказание услуг бывает выгоден не только заказчикам . Многие исполнители также часто предпочитают не оформлять трудовой договор, а ограничиться контрактом на оказание услуг. Главным преимуществом при таком виде правовых отношений является отсутствие необходимости соблюдать правила внутреннего распорядка заказчика, возможность привлекать третьих лиц к выполнению заказа (работникам это запрещено) и документально подтверждённые параметры оказания услуги.

В рамках трудовых отношений работодатели зачастую включают в документ фразу «и выполнять иные обязанности», что фактически открывает простор для бесконечного увеличения обязанностей сотрудника без дополнительной оплаты. При заключении гражданско-правового договора такое невозможно, и в спорной ситуации будет признано незаконным.

Оформление подобных контрактов должно быть максимально прозрачным и законным. Контролирующие органы очень серьёзно проверяют договоры ГПХ , так как вполне обоснованно считают, что некоторые предприниматели и компании используют их для ухода от налогов и сокращения законных выплат работникам.

Стоит ли заключать договор на оказание услуг вместо трудового

Нельзя дать однозначную рекомендацию о преимуществах заключения того или иного документа. Если сотрудника интересует только оказание услуги и получение вознаграждения за него в короткие сроки, нет желания долго сотрудничать с компанией и соблюдать правила внутреннего распорядка, разумно остановиться на контракте на оказание услуг.

Если человек нацелен на долговременное сотрудничество, ему необходимы социальные гарантии, стабильность и исполнение всего объёма трудовых прав, необходимо добиваться заключения трудового договора. На практике известно много случаев, когда недобросовестные компании заключали с работником договор на оказание услуг , но фактически заставляли его работать в рамках трудового, лишая законных прав и выплат.

Такие ситуации могут быть оспорены в суде , договор признан трудовым, а работник получить положенные компенсации и новый статус. Подобных судебных исков становится всё больше, и чаще всего суд встаёт на сторону сотрудника. Предпринимателям необходимо учитывать данное обстоятельство при планировании штатного расписания и соблюдать трудовое законодательство.

Какие есть особенности у договора подряда

Договор подряда или на выполнение работ - широко распространённая разновидность контрактов ГПХ. Чаще всего встречаются в сфере строительства и дорожных работ, ремонта помещений, перевозок. Если договоры на оказание услуг обычно заключаются между компаниями и физическими лицами (или иногда индивидуальными предпринимателями), то договоры подряда, как правило, заключают между собой две организации .

Целью такого контракта является выполнение подрядчиком работ, направленных на:

создание новых вещей или благ (пошив одежды и обуви);
обновление и улучшение качества уже существующих (например, ремонт моста или дорожного полотна);
иной вещественный результат (разработка строительной документации).

Как и контракт на оказание услуг, договор подряда заключается на определённый срок, содержит полный перечень всех требуемых работ и характеристики их качества. Указание стоимости работа и общая сумма вознаграждения может необязательно должно присутствовать в тексте контракта.

Если предполагается выполнение значительного объёма сложных работ, к контракту прилагается смета, составленной одной из сторон или по общему соглашению. С точки зрения законодательства содержание договора подряда и правила его заключения в Российской Федерации описаны в 702 статье ГК РФ.

Как заключаются имущественные договоры

Очень широкой сферой, также регулируемой договорами ГПХ, являются операции с имуществом: наследование, дарение, мена, купля и продажа. Разновидностей такого рода документов очень много, образец каждого можно найти в интернете. При заключении контрактов имущественного характера важно проследить за указанием цены и условий оплаты, правильных реквизитов обеих сторон. Во избежание трудностей и ошибок для составления и заключения таких документов лучше привлечь юристов.

Привлекайте к разработке и подписанию контрактов только компетентных юристов

Как регулируется оказание юридических и иных услуг по договору ГПХ

Контракт на оказание услуг можно заключать с юристом для представительства в суде, составления документов и выполнения иных юридических услуг. Документ, регламентирующий оказание юридических и иных услуг, получил название «агентский договор». Его содержание в Российской Федерации регулируется 1005 статей ГК РФ.

В широком смысле такой документ используют для регулировании всех посреднических отношений , например, между заказчиком и поставщиком, компанией и торговыми представителями и т.д. Исполнитель в таком случае называется «агент», а заказчик - «принципал». Агент действует по поручению принципала, чаще всего, от его имени и обязательно за его счёт. То есть, помимо вознаграждения агенту, принципал оплачивает все сопутствующие оказанию услуги расходы. Например, пошлины, транспорт и командировки.

В устройстве на работу заинтересован не только молодой специалист. Любой предприниматель нуждается в высококвалифицированном сотруднике. Не забудьте: прежде чем ставить подпись в договоре, который заключается между вами и будущим работником, нужно разобраться в тонкостях системы Трудового и Гражданского кодекса.

Что такое гражданско-правовой договор?

В широком смысле под термином «гражданско-правовые отношения» понимается взаимовыгодное сотрудничество между заказчиком и исполнителем. Письменным документом, подтверждающим это, обычно выступает договор подряда () или возмездного оказания услуг (), заключенный компанией либо с физическим лицом, либо с индивидуальным предпринимателем (). Первостепенное отличие гражданско-правового договора (ГПД) от трудового – это то, что первый не попадает под компетенцию второго:

Важность профессионализма работника определяется не его квалификацией, а уровнем выполнения поставленных задач.
Оплата труда производится только за конечный результат и являет собой форму вознаграждения, размер которого согласовывается обеими сторонами.
За подрядчиком остается право самостоятельно избирать методику выполнения работы, у него даже имеется возможность привлекать третьих лиц, если это не запрещено договором.
Выполнение ТЗ (технического задания) всегда подтверждается документально.
Исполнитель не является штатным работником, поэтому он не обязан соблюдать правила внутреннего распорядка компании.

Оформление работника по гражданско-правовому договору является нарушением закона и грозит штрафами от 50000 до 200000 рублей (). Почему же вам, как работодателю, все равно выгоднее устраивать на работу преимущественно по ГПД?

Гражданско-правовые отношения, не попадая под рамки Трудового законодательства, снимают с заказчика львиную долю ответственности за многие пункты, оговаривающие условия труда. К примеру, за подрядчика не оплачиваются страховые взносы, ему не положен отпуск, больничный, декретные, а также другие выплаты и пособия. Эти факторы являются плюсами для работодателя и минусами для работника.

Но так или иначе ситуаций, когда компании для оптимизации работы необходимо привлечь постороннего сотрудника, бывает очень много, причем организации довольно быстро находят необходимых исполнителей. Что вполне ярко иллюстрирует заинтересованность самого подрядчика, несмотря на все недостатки работы по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

С кем заключать?

Вне зависимости от того, что вам необходимо, вы как работодатель можете заключить договор ГПХ любого вида: или договор подряда, или возмездное оказание услуг. При этом здесь нет ограничений в количестве. Разница будет лишь в том, с кем именно вы подписываете договор, кто ваш исполнитель.

1. С физическим лицом.

Договор ГПХ отлично подойдет в ситуации, когда нужно выполнить небольшой объем работ, а привлекать для этого сотрудника в штат не имеет смысла. К примеру, это ремонт техники, разработка документации, выполнение перевода, транспортная перевозка и т.д.

Чаще при таком сотрудничестве заказчик не делает записей в трудовую книжку исполнителя, хотя фактически установленный период работы должен идти в трудовой стаж. Этого требуют нормы договора ГПХ. Работодатель должен из суммы вознаграждения () перечислять за исполнителя как налог (), так и страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР). Страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страховани (ФФОМС), в свою очередь, необязательны, поэтому оформляются в добровольном порядке.

2. С индивидуальным предпринимателем (ИП).

Договор ГКХ подойдет и тогда, когда заказчику требуются работа или услуги организации. К примеру, разработка сайта, дизайн баннера, услуги call-центра или клининговой компании и т.д. При этом заказчик не несет ответственности за ИП, индивидуальный предприниматель сам из суммы вознаграждения оплачивает за себя и налог (), и страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Такой вид сотрудничества взаимовыгоден как заказчику, так и исполнителю: первый не связывается с ПФР, а второй может снизить процентную ставку налогообложения. Правда, такие договоры внимательно контролируются налоговыми службами.

Как грамотно оформить ГПД?

При оформлении работника по гражданско-правовому договору можно использовать любую форму: составить ее самостоятельно или же взять готовую из интернета. Главное, какой бы вид договора ГПХ вы ни выбрали, обязательно учтите все пункты, установленные Гражданским законодательством (ГК РФ), чтобы проверяющие не смогли отнести ваш документ к трудовому договору (). К примеру, нельзя вносить пункты о создании условий труда и соцпакета для исполнителя, указывать название должности.

Тогда какие аспекты должны быть учтены в договоре ГПХ? Образец примерного бланка ():

– ФИО заказчика и подрядчика;

– вид оказываемых услуг;

– сроки выполнения;

– сумма оплаты (непосредственное вознаграждение или стоимость компенсации, если это согласовано) ();

– выплата аванса (установленная сумма или процент от вознаграждения) ();

– условия при невыполнении обязательств или отказа;

– использование дополнительных инструментов или материалов, если это необходимо ();

– подпись лиц, совершивших сделку.

Иногда при оформлении сотрудничества по ГПД стоит учесть еще один важный момент: это переквалификация договора в трудовой. То есть если между заказчиком и исполнителем заключен договор гражданско-правового характера, а на деле установились трудовые отношения, то суд может признать имеющийся договор трудовым. Происходит это путем выплаты налогов, штрафов или пени.

В любом случае оформление и подписание гражданско-правового или трудового договора – это полностью ваш выбор. И работодатель, и сотрудник должны руководствоваться здесь собственными интересами, чтобы определить основные условия сотрудничества.

Понятие гражданско-правового договора определяется согласно статье 420 ГК РФ и подразумевает соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Условия такого договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 421 ГК РФ).

1. Договор подряда (Глава 37 Гражданского кодекса РФ):

изготовление, переработка, обработка вещи подрядчиком, другая работа с передачей ее результата Заказчику. Стороны договора: “Подрядчик” и “Заказчик”. Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Заказчику.

2. Договор поручения (Глава 49 Гражданского кодекса РФ):

совершение поверенным от имени и за счет доверителя определенных юридических действий. Стороны договора: “Поверенный” и “Доверитель”. Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Поверенным Доверителю.

3. Договор возмездного оказания услуг (Глава 39 Гражданского кодекса РФ):

оказание услуг, совершение определенного действия, осуществление совершенно определенной деятельности. Стороны договора: “Исполнитель” и “Заказчик”. Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Заказчику.

Эти гражданско-правовые договора нужно отличать от:

4. Трудовой договор (Главы 10-13 Трудового кодекса РФ ):

Работник выполняет любую порученную ему работу по определенной специальности, квалификации или должности на постоянной основе без определения границ по времени или по объёму работ. Стороны договора: “Работник” и “Работодатель”. Договор регламентирует процесс труда, процесс выполнения работ и оказания услуг.

Выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность общества. Кроме того, трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность. Согласно трудовому договору работник осуществляет выполнение работ определенного рода, а не разового задания заказчика. При исполнении трудовой функции по трудовому договору работнику предоставляются социальные гарантии и компенсации (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 июля 2006 г. № А33-19664/05-Ф02-2961/06-С1 по делу № А33-19664/05).

В процессе исполнения договоров гражданско-правового характера следует вести учет объемов работ (услуг), времени их выполнения (оказания). Промежуточный и (или) окончательный результат работы (услуги) необходимо определять в двустороннем акте, исходя из установленной договором формы учета (перемещенный вес, затраченное время на оказание услуги, реализованное количество товара и т.п.). Расчеты по указанным договорам должны производиться исходя из результатов, отраженных в двустороннем акте. Здесь необходимо помнить, что если в судебном порядке будет установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, то к таким отношениям применяются положения трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ) и соответствующая инспекция взыщет недоимки сполна. Контролировать эти вещи может и прокуратура.

Рассмотрим поточнее различия этих договоров.

Предмет договора.

1. Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Заказчику

2. Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Доверителю.

3. Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Заказчику.

4. Договор регламентирует процесс труда, процесс выполнения работ и оказания услуг.

Характер выполняемой работы.

1. Изготовление, переработка, обработка вещи подрядчиком, другая работа с передачей ее результата Заказчику.

2. Совершение поверенным от имени и за счет доверителя определенных юридических действий.

3. Оказание услуг, совершение определенного действия, осуществление определенной деятельности.

4. Работник выполняет любую порученную ему работу по определенной специальности, квалификации или должности.

Соотношение прав и обязанностей сторон.

1. Права и обязанности Заказчика и Подрядчика определяются соглашением (договором).

2. Права и обязанности Поверенного и Доверителя определяются соглашением (договором).

3. Права и обязанности Заказчика и Исполнителя определяются соглашением (договором).

4. Подчинение Работника и Работодателя (в лице администрации организации) правилам внутреннего трудового распорядка.

Расчеты по договорам.

1. Оплата производится по результатам выполненной работы, как правило, после подписания акта сдачи-приемки выполненных работ.

2. Вознаграждение может быть предусмотрено или не предусмотрено в договоре.

3. Срок и порядок оплаты услуг Исполнителя определяются соглашением (договором).

4. Оплата производится не по результатам работы, а за ее процесс в виде регулярных выплат, обусловленных наступлением очередного срока платежа. Работник получает заработную плату и социальные льготы.

Срок договора.

Договор может быть заключен:

1. На определенный срок не более 5 лет (срочный трудовой договор).

2. Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указываются начальный и конечный сроки.

3. Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указываются начальный и конечный сроки.

4. на неопределенный срок;

Субординация сторон, соблюдение режима (графика) работы, трудовой дисциплины.

1. Подрядчик в штат не включается, выполняет работу за свой счет и самостоятельно.

2. Поверенный в штат не включается, работает по указаниям доверителя.

3. Исполнитель оказывает услуги, как правило, лично. В штат не включается.

4. Работник исполняет распоряжения администрации организации, соблюдает дисциплину труда, находится в штате организации.

Организация труда, содействие исполнению обязательств

1. Заказчик может оказывать Подрядчику содействие в выполнении работы, в том числе на безвозмездной основе.

2. Доверитель может возмещать Поверенному издержки и обеспечивать необходимыми средствами.

3. Заказчик может возмещать фактически понесенные Исполнителем расходы при невозможности исполнения договора на ранее достигнутых условиях.

4. Администрация организации обязана обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором с Работником.

Риск случайной гибели результатов труда.

1. Риск случайной гибели до передачи результатов труда Заказчику лежит на Подрядчике.

2. Результатов труда может не быть. Порядок возмещения убытков определяется соглашением сторон и закрепляется в договоре.

3. Результатов труда может не быть. Порядок возмещения убытков определяется соглашением сторон и закрепляется в договоре.

4. Риск случайной гибели результатов лежит на Работодателе.

Учет стажа и заработка, предоставление льгот.

1. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж, вознаграждение учитывается в составе заработка, из которого исчисляются пенсия и пособие по безработице. Отпуск не предоставляется, время нетрудоспособности не оплачивается.

2. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж, вознаграждение учитывается в составе заработка, из которого исчисляется пенсия, но не учитывается при назначении пособия по безработице. Отпуск не предоставляется, время нетрудоспособности не оплачивается.

3. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж, вознаграждение учитывается в составе заработка, из которого исчисляется пенсия и пособие по безработице. Отпуск не предоставляется, время нетрудоспособности не оплачивается.

4. Стаж работы и заработок учитываются при назначении пенсии и определении пособия по безработице. Работнику предоставляется ежегодный основной (и дополнительный) оплачиваемый отпуск, оплачивается время нетрудоспособности, возмещаются расходы, связанные с командировками, выплачивается выходное пособие и т.п.

Расторжение договора (в одностороннем порядке) .

1. Возможно в одностороннем порядке как со стороны Подрядчика, так и со стороны Заказчика.

2. Возможно в одностороннем порядке как со стороны Поверенного, так и со стороны Доверителя.

3. Возможно в одностороннем порядке как со стороны Исполнителя, так и со стороны Заказчика.

4. В одностороннем порядке только со стороны Работника, а в случаях, предусмотренных статьей 81 ТК РФ, – Работодателя.

Рассмотрение споров.

1. Споры, вытекающие из договора подряда, рассматривает суд общей юрисдикции.

2. Споры, вытекающие из договора поручения, рассматривает суд общей юрисдикции.

3. Споры, вытекающие из договора возмездного оказания услуг, рассматривает суд общей юрисдикции.

4. Споры рассматривает Комиссия по трудовым спорам и суд общей юрисдикции. Трудовой кодекс РФ не содержит положений об обязательном предварительном внесудебном порядке разрешения трудового спора Комиссией по трудовым спорам, поэтому Работник вправе сразу обратиться в суд за его разрешением.

Судебная практика свидетельствует о том, что очень велика опасность признания договора гражданско-правового характера трудовым. Поэтому следует учитывать признаки данных видов договоров, четко соблюдая законодательство Российской Федерации, регулирующее указанную проблему.

Налоговые органы вправе доказывать в судебном порядке действительное содержание договоров, заключенных организацией с лицами, занятыми в текущей деятельности компании. Следовательно, разграничение понятий трудового и гражданско-правового договоров имеет существенное значение и для налоговиков, особенно в части полноты определения организацией налоговой базы по единому социальному налогу (ст. 31, 33 НК РФ).

Также при проведении анализа реальных взаимоотношений сторон, складывающихся в ходе выполнения работ по трудовому или гражданско-правовому договорам, необходимо знать, что в соответствии с разъяснениями ФСС РФ (письмо от 20 мая 1997 г. № 051/160-97) страхователь обязан начислять страховые взносы в ФСС РФ на всю сумму оплаты труда по всем основаниям, за исключением некоторых сумм, к которым относятся вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам.

Судебно-арбитражная практика

Налоговый орган полагал, что сумма компенсации стоимости проездных билетов при приеме на работу по договору подряда подлежит включению в доход физического лица, поскольку в соответствии со статьей 169 ТК РФ подлежат возмещению расходы при переезде на работу в другую местность только при приеме на работу по трудовому договору. Суд в этой связи указал, что возмещение расходов по переезду к месту работы признается компенсацией при наличии трудовых отношений. В случае выполнения работ по договору гражданско-правового характера сумма такой компенсации является доходом физического лица и подлежит налогообложению (постановление ФАС Северо-Западного округа от 5 мая 2006 г. по делу № А21-9905/2005).

Таким образом, в целях защиты интересов работодателей нужно отметить, что поскольку необходимость четкого разграничения трудового договора и смежного с ним гражданско-правового договора возникает повсеместно и имеет глобальное значение не только в отношениях работодателя с работниками, но и при начислении обязательных платежей в государственную казну (налоги, страховые взносы и т.п.), решать данную проблему следует на местах путем тщательного анализа реальных взаимоотношений сторон, складывающихся в ходе выполнения работ, которые должны быть отражены в таких договорах.

Вам доступен конструктор договоров. Просто авторизируйтесь на портале 1С-Старт и создайте свой гражданско-правовой договор за 11 минут. Более подробный материал по гражданско-правовым договорам ниже.

Гражданско-правовыми договорами называют все договоры, которые подпадают под нормы Гражданского кодекса. Вторая часть ГК РФ полностью посвящена заключению различных видов договоров:

направленных на передачу имущества и имущественных прав ( , мена, );
об оказании разного рода услуг ( , );
о выполнении работ (строительный и бытовой , проектные и изыскательские работы).

Сторонами гражданско-правовых договоров могут быть субъекты РФ, государственные и муниципальные учреждения, юридические лица, индивидуальные предприниматели и обычные физические лица.

Интересы государства и муниципальных органов в отношениях с бизнесменами дополнительно к положениям ГК РФ защищают специальные правовые нормы (законы, постановления и приказы ведомств, инструкции).

А что происходит, когда гражданско-правовой договор заключают ? Ведь нормы трудового права не распространяются на такие договорные отношения. И вообще - почему работодатель может быть заинтересован в выполнении работ и оказании услуг внештатным работником, формально ему не подчиняющемся?

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для работодателя

Собственно, в гражданско-правовых договорах нет такой стороны как «работодатель». В зависимости от вида услуги, которую ему оказывают, он может называться заказчиком, принципалом, грузоотправителем.

И все же, на практике в гражданско-правовых договорах с физическим лицом стороны часто воспринимают друг друга как стороны трудовых отношений (недаром такие договора называют еще гражданско-правовыми договорами с персоналом), поэтому продолжим использовать понятия «работодатель» и «работник».

При необходимости в какой-либо услуге или объеме работ работодатель заинтересован привлечь работника не , а по гражданско-правовому договору просто потому, что ему это выгодно:

Временного исполнителя не надо брать в штат, в то время как со штатным работником, по общему правилу, надо заключать бессрочный трудовой договор, а значит, обеспечить его постоянной работой.
Исполнителю услуги по гражданско-правовому договору не надо создавать безопасные условия труда, обеспечивать его оборудованием и инструментами (но стороны могут договориться по-другому).
Заказчик оплачивает не рабочее время исполнителя, а только результат работ или оказания услуги, при этом за нарушение сроков исполнитель может быть обязан уплатить пеню.
Размер страховых взносов за работника, которые работодатель выплачивает за свой счет, в случае с исполнителем по гражданско-правовому договору, немного меньше (взносы в ФСС выплачивать надо, только если такое условие есть в договоре).
На исполнителя по гражданско-правовому договору не распространяются социальные гарантии (отпуск, больничный, декретные выплаты, пособие при увольнении).

И все-таки, работодатель в редких случаях может обойтись вообще без постоянных работников. Например, работников, занятых на производстве или в длительном технологическом цикле, лучше иметь в штате. Не получится принять по гражданско-правовому договору работников, на которых распространяется (продавцов, кассиров, кладовщиков и др.). Кроме того, далеко не все трудовые функции можно подвести под оказание услуг и выполнение работ.

Если характер бизнеса таков, что требует введения в работу или взаимодействия со штатными работниками, то временный сторонний исполнитель может оказаться не лучшим вариантом. Так что рекомендуем работодателям придерживаться золотой середины и заключать гражданско-правовые договора только тогда, когда в этом есть необходимость и позволяет характер работ или услуг.

Уместным будет заключить договора гражданско-правового характера с переводчиком, программистом, автором текстов, рекламщиком, дизайнером, консультантом или экспертом в какой-либо области. Можно заказать стороннему исполнителю уборку территории, ремонт помещения, перевозку грузов, подрядные работы. Торговые компании могут привлекать на основе гражданско-правовых договоров агентов по продаже и торговых представителей для получения новых клиентов.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для работника

Возможно, работник при заключении гражданско-правового договора выигрывает меньше, чем работодатель, но плюсы в таких отношениях есть и для него. Прежде всего, в этом случае он уже становится относительно свободным - не подчиняется правилам внутреннего распорядка, должностным инструкциям, служебной субординации. Ему оплачивают не рабочее время, а произведенный объем работ или оказанные услуги. Он может оказывать услуги одновременно нескольким своим заказчикам, и если он профессионал, то без работы он не останется.

Страховые взносы за себя он не платит, это обязанность его заказчика. В запись о выполнении им работ (оказании услуг) не вносится, но проработанные месяцы входят в стаж для начисления пенсии. В условиях конкуренции на рынке труда ему, в некоторых случаях, проще получить разовый заказ, чем найти постоянную и устраивающую его работу.

Да, в оплачиваемый отпуск ему не уйти, и болеть, в случае чего, придется за свой счет. Рассчитывать на отпуск по декрету и уходу за ребенком, тем более, не стоит. Об его заранее не предупредят и выходное пособие не выплатят. В то же время страхование от несчастного случая на производстве (если характер работ имеет определенный профессиональный риск), можно попробовать согласовать в договоре, возможно, заказчик пойдет на это.

По сути, исполнитель по гражданско-правовому договору занимает промежуточное положение между штатным работником и . И хотя он не защищен социально, как штатный работник, но и риски предпринимателя в полном объеме он тоже не несет (за исключением ущерба, причиненного заказчику).

Почему ФНС, трудовая инспекция и фонды не любят гражданско-правовые договора?

Если вы заключаете со своими работниками-исполнителями (грань между этими понятиями зачастую провести сложно) гражданско-правовые договора, то будьте готовы к пристрастному их изучению со стороны проверяющих. Искать в них будут признаки нарушения трудовых прав, ухода от налогов, невыплаты страховых взносов.

В целом, это понятно, функциями этих органов является наполнение бюджета и социальные гарантии (которые государство в случае заключения трудового договора перекладывает на работодателя). Но вот учитывают ли проверяющие интересы самого работника - еще вопрос.

Что интересно, суды очень часто становятся как раз на защиту права работника и работодателя выбирать формат своих договорных отношений - трудовой или гражданско-правовой. Высказывался об этом и Конституционный суд: «формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), по возмездному договору могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры, которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов».

Чтобы не допустить при оформлении гражданско-правовых договоров условий, характерных для трудовых договоров, рекомендуем ознакомиться с их существенными отличиями в статье « ».

Ответственность за нарушение законодательства при заключении гражданско-правовых договоров

Трудовой кодекс в статье 15 запрещает заключать гражданско-правовые договора при наличии реальных трудовых отношений. А статья 19.1 ТК РФ обязывает переоформить такие договора в трудовые по заявлению работника или по материалам трудовой инспекции и других компетентных органов. При этом неустранимые сомнения в таких спорах толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

С 2015 года административная ответственность за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, по статье 5.27 КоАП РФ выросла и составляет:

для индивидуальных предпринимателей - от 5 до 10 тысяч рублей;
на руководителей организаций - от 10 до 20 тысяч рублей;
на юридических лиц - от 50 до 100 тысяч рублей.

С каждым годом ответственность работодателя за заключение с работником вместо трудового договора гражданско-правового только ужесточается. Контролирующие органы придерживаются той точки зрения, что работник-исполнитель является менее защищенной стороной и вынужден соглашаться на временную работу вне штата, которая не дает ему полной социальной защищенности.

Так ли это на самом деле, надо рассматривать в каждом конкретном случае, ведь достаточно часто суды приходят к выводу, что заключение гражданско-правового договора полностью отвечает интересам работника.

Но можно сказать, что чрезмерная ответственность в отношении работодателей и стремление полностью переложить на них бремя содержания работника (стабильная зарплата, страховые взносы, социальные и трудовые гарантии и прочее) может провоцировать увод трудовых отношений в тень. В таких случаях работодатель будет стремится вообще никак не оформлять отношения с работником - ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договору.

Косвенно такая ситуация уже подтвердилась тем фактом, что в недавнем прошлом государство не досчиталось на рынке труда нескольких миллионов трудоспособных граждан. Предполагается, что большая часть из них - как раз нелегальные работники.

И если в отношении собственно малого бизнеса меры государственной поддержки уже ощутимы - , обещанное на УСН, ЕНВД и ПСН, финансовые субсидии, то обязанности работодателя легче ничуть не становятся. Наоборот, законодателями предлагаются новые инициативы - например, 50% возмещение работодателем расходов работника на занятие спортом. Выиграют ли от этого стороны трудовых отношений - покажет время.

Гражданско-правовой договор - это соглашение:

Между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),

Или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),

Или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);

согласно которому, возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.

Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.

Виды гражданско-правовых договоров

Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):

имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;

договоры о выполнении работ. Например, ;

договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.

Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора

Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:

По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.

По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя по мере их поступления.

В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.

В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю. В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.

Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет. Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени. Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.

Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора третьих лиц.

Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как , а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).

По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.

Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.

Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.

Например, такими гарантиями являются:

гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);

гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);

возмещение расходов при использовании личного имущества;

гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);

гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);

гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);

гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме "Зарплата и кадры" .

Гражданско-правовой договор (ГПХ): подробности для бухгалтера

Выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право... штатными должностями? Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры? Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к... не предусмотрена трудовым договором В гражданско-правовом договоре отсутствуют признаки трудового договора... взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ...
О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров
Выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право... штатными должностями? Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры? Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к сделкам... взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ... по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ...
Необоснованная налоговая выгода при заключении ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых отношений
Выгоды в случае заключения ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых... выгоды в случае заключения ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых... выгоды в результате заключения ООО гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями вместо оформления... ИП и заключала с ними гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Подробности следующие... . Таким образом, по результатам проверки гражданско-правовые договоры с ИП были переквалифицированы в...
Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года
11/52382 Наличие ранее заключенных гражданско-правовых договоров, в том числе договоров подряда... от осуществления деятельности в рамках гражданско-правового договора, в том числе договора подряда... является заказчиком услуг (работ) по гражданско-правовому договору для указанных физических лиц либо... медицинское страхование как выплата по гражданско-правовому договору на основании подпункта 1 пункта...
Варианты компенсации директору, использующему личный автомобиль в производственных целях
И иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права... в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ...
Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2019 года
Сфере маркетинга юридическим лицам по гражданско-правовым договорам, при условии соблюдения норм указанного...
Дайджест правовой информации для специалистов в области трудового права за III квартал 2019 года
Заключении и расторжении трудовых и гражданско-правовых договоров по новым формам уведомлений. Основание...
Новые формы индивидуального (персонифицированного) учета
Лица. При наличии деятельности по гражданско-правовому договору в графе 11 отражаются коды... лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам (за исключением договоров авторского заказа... физического лица по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе: – входящая... физического лица по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе: – входящая... граждан, включая наемных работников по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ...
Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России
Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам за выполнение работ, оказание услуг... -06/46733 Вознаграждение, предусмотренное упомянутыми гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ... гражданско-правового характера, вознаграждения по гражданско-правовому договору российскому гражданину подлежат обложению только... Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг...
Работник является автором изобретения и получает за это деньги: порядок налогового учета
...) договором, а производятся на основании гражданско-правового договора, предусматривающего передачу прав использования изобретения... служебного промышленного образца по отдельному гражданско-правовому договору, не подлежит обложению страховыми взносами... данного изобретения на основании отдельного гражданско-правового договора о выплате вознаграждения необходимо учитывать...) договором, а производятся на основании гражданско-правового договора, предусматривающего передачу прав использования изобретения...
Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России
В пользу таких граждан по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание... трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение... как выплаты, производимые по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание... иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, ... Физическое лицо (заказчик), заключившее гражданско-правовой договор на оказание юридической услуги...
Нюансы выполнения дополнительной работы
Работнику дополнительную работу путем заключения гражданско-правового договора? Обратимся к гражданскому законодательству. В... трудовыми. Помимо схожей трудовой функции, гражданско-правовые договоры могут быть переквалифицированы в трудовые... т. д. Обратите внимание: заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между... не предусмотрена трудовым договором; в гражданско-правовом договоре отсутствуют признаки трудового договора; отношения...
НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
Физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда к месту выполнения... физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в... Полученные денежные средства на основании гражданско-правового договора, предусматривающего оказание услуг (выполнение работ... связанными с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, заключаемым адвокатом с доверителем, поскольку...
Выплаты в пользу иностранных граждан и страховые взносы
Осуществляющие деятельность, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ... -ФЗ). Таким образом, вознаграждения по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выплачиваемые иностранным... иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, дистанционно... Республики Беларусь, выполняющего работы по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь...
Договоры ГПХ позволяют экономить на страховых взносах
Позволяющими разграничить трудовой договор от гражданско-правового договора оказания услуг, являются: выполнение работы... их деятельность; суммы вознаграждений по гражданско-правовым договорам выплачивались одновременно с выдачей заработной...