Что это преднамеренное банкротство, его особенность и методы выявления. Преднамеренное банкротство: что такое, признаки Что делать если выявлены признаки преднамеренного банкротства

Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности - ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто - контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом. Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия - это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.

Признаки преднамеренного банкротства

Чтобы получить возможность защиты кредиторов нужно знать признаки преднамеренного банкротства. Выявляет их арбитражный управляющий. Основной признак - это резкое ухудшение двух и более финансовых показателей в отчете о прибыли и убытках. Оно может быть обусловлено и объективными причинами. Их нужно отличать от действий руководства компании, которые заведомо направлены на доведение до банкротства:

• когда расчеты с покупателями ведутся через счета лиц, не имеющих отношение к компании;
• средства выводятся в ценные бумаги, заведомо неликвидные;
• деньги направляются в фирмы-однодневки или «свои» компании;
• предоставляются беспроцентные «своим» фирмам;
• продукцию продают по нереально низким ценам в «левые» фирмы, где прибыль копится.

Преднамеренное банкротство в УК РФ

Статья, согласно которой наступает уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, - 196 УК РФ с редакцией от 1.05 2016 года говорит следующее: совершенные руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действия (бездействия), которые повлекли за собой невозможность уплаты обязательных платежей, а также долгов кредиторам и это повлекло за собой крупный ущерб до полутора миллионов рублей, влекут за собой наказание. Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей.

Выявление преднамеренного банкротства

Задачу выявления преднамеренного банкротства осуществляет арбитражный управляющий, согласно правилам, утвержденным в 2004 году правительством РФ. Специалист делает анализ хозяйственной деятельности банкрота, изучая следующие документы:

• учредительные и бухгалтерские;
• список кредиторов и дебиторов;
• договоры;
• отчеты об оценке бизнеса;
• результаты проверок фискальных органов;
• сведения об аффилированных лицах;
• другие.

Арбитражный управляющий выясняет динамику финансовых показателей, сделок должника за 2 года, до наступления банкротства и во время самой процедуры.

Преднамеренное банкротство предприятия

В Российской Федерации преднамеренное банкротство предприятия влечет за собой уголовную, административную или субсидиарную ответственность руководителей или учредителей предприятия. Если ущерб, нанесенный преднамеренным банкротством, составляет более 1.5 миллионов руб. - наступает уголовная ответственность. Если ущерб от банкротства менее этой суммы - административная. Руководители, лица, контролирующие компанию, которая объявила себя банкротом, директор или учредитель могут привлекаться к субсидиарной ответственности, в рамках которой с них взыскивают определенные суммы.

Анализ преднамеренного банкротства

В последние годы анализ преднамеренного банкротства показывает, что наиболее часто подобный вид банкротства встречается в банковской сфере и среди предприятий. Однако обвинительный приговор по статье 196 Уголовного Кодекса РФ «Преднамеренное банкротство» выносился только в пяти процентах случаев. Такое положение дел сложилось из-за того, что до сих пор отсутствует эффективный механизм выявления подобных случаев. Необходимо провести полный анализ хозяйственной деятельности предприятия, соответствие ее законодательству Российской Федерации. Выявить, насколько действия или бездействия руководства поспособствовали банкротству.

Последствия преднамеренного банкротства

Наиболее явственные последствия преднамеренного банкротства - это то, что предприятие или индивидуальный предприниматель не может отдать долг кредиторами и заплатить налоги государству. Для руководителей, учредителей, бизнесменов в таком случае наступает уголовная, административная или субсидиарная ответственность, в зависимости от величины ущерба, который нанесен кредиторам и государству. Если неплатежеспособность субъекта предпринимательства наступила в результате преднамеренного банкротства - последствия неприятны, как для кредиторов, так и для предпринимателей.

Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство

Очень важно при выявлении фиктивного банкротства проверить документы о хозяйственной деятельности не только за 2 года до наступления банкротства, но и в ходе самих процедур. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство имеют следующий алгоритм. Вначале анализируется платежеспособность должника, согласно Постановлению №367 Правительства РФ, с помощью анализа динамики показателей экономической деятельности. Затем, если первый этап показал подозрительно ухудшившиеся значения коэффициентов, ведется анализ действий менеджеров высшего звена, которые привели к этому ухудшению.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Как фиктивное, так и преднамеренное банкротства - это действия, нарушающие уголовный кодекс, а, следовательно, наказуемые. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что при фиктивном банкротстве в госорганы поступает заведомо ложное заявление об этом. При преднамеренном банкротстве руководство и менеджмент предпринимают решения, из-за которых деятельность компании становится невыгодной. Финансовые обязательства при этом и перед кредиторами, и перед государством не выполняются. Тот и другой вид банкротства - это введение кредиторов и государства в заблуждение и невыплата долгов и налогов. Такие действия требуют правового вмешательства.

Относительно недавно в Российской Федерации стало возможно осуществлять процедуру банкротства физического лица. Ранее же подобное допускалось только лишь в отношении лиц юридических.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Процедура данная имеет большое количество самых разных нюансов и особенностей – со всеми ними лучше всего ознакомиться заранее.

Общие понятия

По различным причинам нередко возникают ситуации, когда физическое лицо попросту не в состоянии отвечать по всем взятым на себя обязательствам. В такой ситуации одним из оптимальных решений является .

Данная процедура имеет множество особенностей и достаточно сложна. Особенно в случае наличия больших сумм . Но позволит реализовать процедуру погашения задолженностей даже при отсутствии достаточного количества средств.

Важно помнить о большом количестве самых разных последствий, связанных с признанием конкретного физического лица банкротом.

В перечень вопросов, рассмотреть которые стоит заранее, входит:

1. Что это такое?
2. Кто попадает под категорию?
3. Куда следует обращаться?

Что это такое

Определение понятия «банкротство» достаточно просто. Под данным термином понимается отсутствие возможности отвечать по взятым на себя обязательствам.

В то же время для признания конкретного физического лица банкротом должны быть достаточно существенные основания. Все они отражены в законодательстве.

Процесс банкротства подразумевает снятие всех имеющихся долговых обязательств перед всеми кредиторами. К таковым могут относиться физические лица, и даже государство.

Также речь идет о банках, компаниях другого типа и юридических лицах. Сам процесс банкротства данного типа стал возможен с 1 октября 2015 года.

Необходимо помнить о большом количестве самых разных последствий, связанных с процедурой банкротства. В первую очередь это касается имущества конкретного физического лица.

Все оно, за небольшим исключением, будет в обязательном порядке реализовано на специальном аукционе. Вырученные средства пойдут на погашение долгов перед кредиторами.

Существуют определенные временные рамки, связанные с процедурой банкротства. Осуществляется процесс не более 2 месяцев подряд. Чем выгодно отличается от аналогичной процедуры, связанной с банкротством юридического лица.

В случае признания несостоятельным его длительность рассмотрения дела может составлять не менее 12 месяцев. После утверждения процедуры банкротства будет осуществлено назначение временного управляющего имуществом.

Кто подпадает под категорию

Признание банкротом возможно только в случае выполнения определенных условий. Все они отражены в законодательстве, перечень является закрытым.

При этом в наличии должны быть не только основания для банкротства. Также физическое лицо должно само по себе удовлетворять некоторым существенным требованиям.

Данные требования сегодня включают в себя:

К условиям, на основании которых осуществляется рассмотрение дела о несостоятельности конкретного лица, можно отнести:

Наиболее существенным моментом является именно вопрос погашения задолженностей в течении длительного времени.

Важно помнить, что если хотя бы один платеж по любому кредиту был свершен в течение 3 месяцев – гражданин не может быть признан банкротом. Фактическое непогашение долга должно иметь место «по всем фронтам».

Не менее существенным фактором является честность и адекватность конкретного заемщика – у суда попросту должны отсутствовать подозрения в мошенничестве.

В противном случае иск о признании банкротом физического лица будет отклонен на основании недостоверности сведений.

Признание банкротом – одна из самых часто используемых схем ухода от уплаты налогов, различного рода кредитов и других долгов.

Именно поэтому суд максимально внимательно осуществляет рассмотрение дел о банкротстве. Нередко таким образом реализуются всевозможные коррупционные схемы.

Физическое лицо, которое необходимо признать несостоятельным, обязательно должно быть полностью адекватным. Только в таком случае будет возможно избежать всевозможных проблем при осуществлении процедуры банкротства.

Куда следует обращаться

Процедура банкротства во всех без исключения случаях осуществляется только лишь через суд.

Необходимо будет обратиться в арбитраж по мету постоянной конкретного физического лица, банкротство которого необходимо будет осуществить.

При этом не играет роли кто именно будет обращаться в суд. Важно помнить, что делать это можно не самостоятельно, а через посредника – причины тому могут быть различными.

Процесс банкротства достаточно сложен, потому с целью избежать большого количества затруднений можно воспользоваться услугами квалифицированного юриста.

Он поможет собрать все необходимые документы, соответствующим образом подготовить их. Это существенно сэкономит время.

Так же стоит помнить, что для подачи документов представителем понадобится оформить соответствующим образом специальную .

Она должна быть составлена специальным образом и удостоверена нотариально. В противном случае представление интересов будет попросту невозможно.

Важно помнить, что банк достаточно негативно к представительству интересов физического лица третьей стороной. Так как услуги юриста стоят достаточно дорого.

Использование же их говорит о наличии некоторых средств, которые могли быть использованы для погашения долга перед кредиторами.

Фиктивное банкротство физических лиц

Нередко осуществляется преднамеренное банкротство физического лица. Судебная практика по этому поводу не достаточно обширная в связи с тем, что сам законом о возможности банкротства в таком случае, был принят относительно недавно.

Именно поэтому стоит внимательно ознакомиться со всеми нюансами признания несостоятельным – чтобы избежать неприятных сюрпризов.

В первую очередь важно ознакомиться с перечнем реализуемого имущества и порядком данной процедуры.

На данный момент основными вопросами, рассмотреть которые будет необходимо, являются следующие:

• необходимые условия;
• основные признаки;
• какую влечет за собой ответственность.

Необходимые условия

Перечень условий, на которых может быть осуществлено банкротство, достаточно обширен. В первую очередь следует помнить о отдельных требованиях, предъявляемых именно к самому физическому лицу, которое желает обанкротиться.

К таковым относится следующее:

Оба требования обязательны к выполнению. Если имеет место наличие свидетельства о смерти, то ответственность по всем долгам конкретного гражданина будет нести его .

Только при одном условии – будет иметь место принятие всех прав на наследство. В случае непринятия наследства, отказа от него все имущество будет реализовано в пользу погашения долга.

Не менее существенным фактором является величина долга. В случае если она менее 500 тыс. рублей – банкротство также не будет осуществлено.

При этом данная величина представляет собой сумму по всем долгам, имеющимся у конкретного физического лица. Данный момент достаточно подробно освещается в законодательстве.

Помимо требований непосредственно к самому физическому лицу, желающему осуществить процедуру банкротства, необходимо помнить о некоторых иных.

В первую очередь прежде, чем конкретный человек будет признан банкротом, в принудительном порядке может быть осуществлена процедура финансового оздоровления.

Возможны также следующие варианты:

Наиболее частым решением суда в случае отказа в реализации процедуры банкротства является именно реструктуризация. В таком случае банк или же другой кредитор осуществляют пересмотр договора.

Погашение задолженности будет продолжаться, но уже на других условиях. Подобная процедура имеет большое количество самых разных нюансов и особенностей. В таком случае при реструктуризации задолженности возможно .

Оптимальным решением является снижение финансовой нагрузки за счет увеличения срока кредитования. Как следствием – несколько снижается величина ежемесячного платежа. Существуют также некоторые иные варианты развития событий.

Процесс конфискации имущества осуществляется обычно только в случае, если оно было залоговым при заключении договора кредитования с банком.

Наиболее выгодным в большинстве случаев решением является заключение мирового соглашения. Оно заключается в случае, если должнику и его кредитору удалось найти какой-либо компромисс.

Заключается дополнительное соглашение к основному кредитному договору. Таким образом обычно удается избежать банкротства.

Основные признаки

Иногда процесс банкротства инициируется специально, с целью уйти от долгов, накопленных по различным причинам. При этом важно помнить о недопустимости подобной процедуры в случае отсутствия достаточных на то оснований.

Основной причиной фиктивности банкротства является наличие возможности осуществлять погашение задолженности несмотря на заявление.

Установить факт фиктивности состояния несостоятельности достаточно просто. Для этого необходимо лишь выполнить простые расчеты относительно обеспеченности краткосрочных обязательств долгов предприятия.

Данная величина определяется достаточно просто, всего в одно действие:

(величина оборотных активов / величина краткосрочных пассивов) – доходы будущих периодов

Если вычисляемая таким нехитрым способом величина равна или же больше 1, то банкротство однозначно фиктивное. Подобными делами сегодня занимается налоговая инспекция.

За попытку или же осуществление преднамеренного банкротства полагается ответственность. Причем не только административная, но и уголовная. Потому стоит избегать допущения подобных ситуаций.

Какую влечет за собой ответственность

На данный момент основным нормативным документом, регулирующим вопрос фиктивного банкротства, является .

Она отражает все последствия обнаружения налоговой службой или иными контролирующими органами фиктивной несостоятельности.

Возможно применение следующих мер наказания:

С целью поиска фиктивности банкротства судебные органы осуществляют пристальное рассмотрение всех финансовых документов. Проводится пристальный анализ , .

Видео: преднамеренное и фиктивное банкротство

Особые нюансы

Сама процедура банкротства связана с большим количеством самых разных нюансов.

К наиболее существенным стоит отнести следующие:

Сегодня процесс банкротства нередко используется для реализации всевозможных коррупционных схем.

Именно поэтому в случае подачи соответствующего заявления налоговая служба будет пристально просматривать все банковские , отчетную документацию. Попытки обмануть государство могут привести к реальному тюремному сроку.

Судебная практика по этому поводу недостаточно велика, но уже есть несколько прецедентов – когда физическим лицам за фиктивное банкротство была назначена мера пресечения в виде лишения свободы и штрафа.

В случае выбора меры наказания суд ориентируется на тяжесть преступления, имеющиеся доказательства и иные немаловажные факторы.

Чем регулируется

Процесс банкротства регулируется специальным нормативным документом – им является Федеральный закон:

К наиболее существенным разделам, соблюдать положения которых строго обязательно, можно отнести:

Статья	Описание
	какие отношения регулируются данным НПД
	перечень основных понятий
	на основании каких именно признаков предприниматель может быть признан банкротом
	размер, состав денежных обязательств перед работниками (если таковые имеются)
	рассматривается вопрос касательно текущих платежей
	как рассматриваются дела о банкротстве
	в каком случае возникает право на обращение в арбитражный суд

На фоне банкротства предприятий, неспособных рассчитаться по долгам, появились виды преступлений такие как: фиктивное банкротство и умышленное или преднамеренное банкротство.

Цель умысла

Чаще всего к преднамеренному банкротству прибегают руководители организаций, собственники бизнеса и индивидуальные предприниматели. Это значит, что руководители заранее ставят себе цель списать все имеющиеся долги организации под видом банкротства.

И преднамеренное банкротство и фиктивное – действия не законные, которые влекут за собой ответственность, в том числе и уголовную.

Такие виды банкротств могут обернуться для кредиторов серьёзным финансовым ущербом, тогда как с организации-банкрота будут списаны все обязательства. Поэтому, основной целью преднамеренного банкротства является введение в заблуждение кредиторов и желание, при помощи процедуры банкротства, избавиться от всех обязательств с наименьшими потерями.

Умышленное банкротство по закону

Преднамеренное банкротство определено ст.196 УК РФ и представляет собой специально направленные деяния на создание и увеличение имеющейся задолженности у субъекта хозяйствования.

Фиктивное банкротство-это заведомо неверная или ложная информация предоставленная руководителем организации, её учредителями, собственниками или индивидуальным предпринимателем о невозможности погасить долги, применив при этом процедуру банкротства. Такими действиями они вводят в заблуждение своих заёмщиков с целью получить дополнительную рассрочку по платежам, а то и вовсе списать имеющиеся долги.

Арбитражный суд обязывает конкурсного управляющего определить, отвечает ли должник признакам мошеннического деяния. Проведя сложную экспертизу, в том числе анализ хозяйственной деятельности и финансовой обстановки, делаются выводы о наличии или отсутствии преступления.

На практике, не смотря на то, что недобросовестных руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей, желающих фиктивно обанкротиться достаточно, до суда такие дела доходят весьма редко.

Умышленное или преднамеренное банкротство является противозаконными действиями и уголовно наказуемыми.

Признаки

Собственник бизнеса может легко инициировать умышленное банкротство. Имея большие долги, и не желая за них расплачиваться, такие руководители или индивидуальные предприниматели предпринимают действия к выводу имущества, продавая имеющиеся активы предприятия.

Возможно, создание новых организаций, на которые передаются активы старого, а на обанкротившемся предприятии остаются только неликвидное имущество. Искажается бухгалтерская отчётность, либо вовсе уничтожаются документы.

Готовясь к банкротству организации, руководитель может задолго до признания себя несостоятельным начать переводить деньги в или другим путём выводить наличные средства.

Существуют определённые признаки такого противоправного деяния. Если должник на момент подачи заявления в арбитражный в состоянии удовлетворить требования своих кредиторов – это является основным признаком преднамеренного банкротства.

Чтобы подтвердить имеющиеся признаки, арбитражный управляющий проводит анализ финансово-хозяйственной деятельности. Для его проведения существуют утверждённые законом правила и порядки, перечень необходимых документов, сроки за какие проводится анализ, а также формулы для расчёта и установления неправомерного банкротства.

Проведя такой всесторонний анализ, можно определить величину обеспеченности краткосрочных долгов оборотными активами организации.

Результат может быть:

• Больше или равен единице. Такой результат показывает на наличие признаков фиктивного банкротства.
• Менее единицы. Это значит, что банкротство не является умышленным.

Экспертиза

Определить, насколько предприятие соответствует признакам преднамеренного банкротства, должен арбитражный управляющий. Для этого ему необходимо сопоставить наличие кредитных и других обязательств с наличием средств, а также провести финансовый анализ хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя за последние три года, провести инвентаризацию основных средств, материалов, обязательств, при необходимости проводится аудиторская проверка.

После проведённой таким образом экспертизы, арбитражный управляющие определит, имеются ли признаки умышленного банкротства.

Если за последние три года своей деятельности не были проданы или другим способом отчуждены основные средства, если деятельность велась в обычном режиме, и обеспеченность требований кредиторов ухудшилось не значительно, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют.

И наоборот, если денежные средства выводились со счетов организации, имущество продавалось, организовывались фирмы – однодневки – такие действия попадают под квалификацию умышленного банкротства.

Как уже говорилось выше, за проведение экспертизы по выявлению преднамеренного банкротства ответственность несёт арбитражный управляющий, однако поручить проводить такую экспертизу он вправе как государственным учреждениям, так и другим организациям, специализирующимся на таких видах деятельности и обладающими определёнными знаниями для проведения экспертиз.

Смотрите видео о различиях преднамеренного и фиктивного банкротства

Сделки, подлежащие аннулированию

Глава 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» посвящена сделкам, которые в процессе процедуры банкротства могут быть оспорены.

К оспариваемым сделкам относятся:

• любые действия, относящиеся к исполнению долговых обязательств, независимо от характера их возникновения, во время проведения процедуры банкротства;
• соглашения и приказы, увеличивающие денежные вознаграждения наёмным работникам;

Более того, оспариваются не только сделки банкротного предприятия, но и действия, проводимые за счёт банкротного предприятия или индивидуального предпринимателя третьими лицами.

1. Списание денежных средств с расчётного счёта должника, в том числе и по исполнительным листам, представленным в банк.
2. Перечисление денежных средств кредитору, нарушающее очередность платежей при реализации активов должника.
3. Невозврат залогового имущества должника и др.

Статья 61.2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) посвящена оспариванию подозрительных сделок должника.

К подозрительным сделкам относятся:

• сделки, произведённые в течение одного года, юридическим лицом или предпринимателем, до объявления себя банкротом;
• те же действия, но после признания должника арбитражным судом банкротом;
• сделки, наносящие имущественный вред кредиторам.

Нужно отметить, что сделки, проведённые по средствам электронных торгов, оспариванию не подлежат.

Не оспариваются и ряд других сделок, если их стоимость не превышает одного процента от стоимости имущества должника или погашение кредитных обязательств, при условии, что других обязательств у должника нет.

Эти особенности установлены ст. 61 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве).

Ответственность

При процедуре банкротства ответственность несут все его участники. Во-первых, установлена субсидиарная или имущественная ответственность. К такой ответственности привлекаются учредители, руководящие органы, собственники юридического лица, если банкротство наступило по их вине вследствие их неправомерных действий или бездействия.

Основаниями для привлечения к субсидиарной ответственности могут быть:

• решение арбитражного суда о признании юридического лица банкротом;
• нехватка активов для расчётов с кредиторами;
• установленная вина лица, определяющая действия должника.

Мера наказания установлена ст.196 УК РФ. Она наступает, когда хозяйствующий субъект специально предпринимает определённые действия, которые приводят к увеличению долгов и снижению платёжеспособности, что может привести к крупному ущербу или к другим тяжёлым последствиям со стороны кредиторов.

При значительном ущербе от таких деяний, руководитель может понести наказание в виде штрафов в размере от 500 до 800 минимальных размеров оплаты труда, а также лишиться свободы на срок до шести лет.

При фиктивном банкротстве наказание в уголовном кодексе такое же, как и при преднамеренном. Возможно также и административное наказание, если действия виновного не нанесли крупного ущерба кредиторам.

Под него попадают такие действия как:

• сокрытие активов;
• передача активов третьим лицам;
• уничтожение или изменение данных в документах, в том числе и бухгалтерских и др.

Эти деяния рассматриваются мировыми судьями и влекут наказание в виде штрафа от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда , а также возможна дисквалификация и лишения свободы сроком до 3-х лет.

За подачу ложных сведений банкротств предусматриваются следующие виды наказаний:

• субсидиарная (имущественная) ответственность;
• административное наказание;
• уголовная ответственность.

Предусмотрена ответственность и для главных бухгалтеров за искажение отчётности, утерю или уничтожение бухгалтерских документов. Для таких деяний ст.14,13 КоАП РФ предусмотрен штраф от 4000 до 5000 рублей или дисквалификацию до трёх лет.

С заявлением о возбуждении ответственности за преднамеренное банкротство обращается арбитражный управляющий. Он уполномочен сделать это на любой стадии процедуры банкротства.

Положительные моменты

Не смотря на то, что преднамеренное банкротство чаще всего относят к разряду мошеннических действий, а то и к уголовным преступлениям, в некоторых случаях субъекту хозяйствования очень выгодно предпринять именно такой вид банкротства.

Во время процедуры банкротства фирма может выплатить долги кредиторам, не включая все возможные проценты и штрафы. Появляется возможность реструктуризации долгов, что может привести к оздоровлению фирмы.

В период банкротства организация освобождается от уплаты просроченных налогов и платит только текущие, прекращают своё действия претензии и другие требования. Появляется возможность прийти к мировому соглашению с кредиторами. Все действия организации в период банкротства имеют защиту со стороны арбитражного суда.

Вместе с тем не стоит упускать шанс перестроить свой бизнес без лишней финансовой нагрузки. Можно провести диверсификацию, переквалификацию нерентабельных производств, продать часть имущества, не участвующего в производственном процессе для погашения образовавшихся долгов.

Таким образом, не доведя до окончательного банкротства организации, есть возможность её оздоровить и продолжить дальнейшую работу.

В этой статье речь пойдёт о фиктивном банкротстве, а также будет охарактеризована правовая природа, определяющая преднамеренное банкротство. Помимо этого будет приведена сравнительная характеристика двух видов банкротства, а также рассмотрена ответственность, которая налагается за совершение этого преступления.

Определение понятия

Банкротство – неспособность должника в полном объёме удовлетворить выдвигаемые требования кредиторов относительно денежных обязательств.

Статьи Уголовного кодекса дают определения общим признакам банкротства, к которым относится:

1. Наличие у должника обязательства в денежном эквиваленте.
2. Неспособность юридического или физического лица удовлетворять поступающие требования кредиторов в отношении денежных обязательств.
3. Наличие задолженностей у физического лица не меньше 10 тысяч рублей, а у юридического – не менее 100 тысяч.
4. Официальное признание арбитражем несостоятельности должника.

Неправомерные действия при процедуре банкротства

Фиктивное банкротство и преднамеренное характеризуются совершением определённых неправомерных действий, к которым относится:

1. Сокрытие имущества, а также прав на него, сведений, которые включают данные о местонахождении, размере, передаче в иное владение либо отчуждение.
2. Невыполнение обязанностей относительно передачи заявления в суд о признании должника банкротом.
3. Невыполнение установленных правил, которые применяются в период наблюдения, конкурсного производства, внешнего управления, заключения или исполнения мирового договора.
4. Фальсификация документов бухгалтерского учёта или же иных доходно-расходных данных.

Преднамеренное банкротство

Этот вид банкротства выражается в умышленном создании либо увеличении неплатёжеспособности организации, которое совершается посредством действий собственника или руководителя с целью удовлетворения своих личных интересов. Также преступление может выражаться в виде причинения крупного ущерба предприятию путём заключения невыгодных сделок, принятия на себя долгов третьих лиц, некомпетентного ведения дел, которые ведут к невозможности удовлетворения законных требований кредитора.

Непосредственным объектом банкротства выступает экономическая деятельность предприятия, которая находится под охраной действующего законодательства. Дополнительный объект – это установленный порядок, который определяет проведение самой процедуры банкротства.

Роль кредитора в этом случае принадлежит юридическим и физическим лицам, которые вправе предъявлять самостоятельные требования к предприятиям и организациям.

Преднамеренное банкротство является искусственно спровоцированным. Объективная сторона включает в себя три основных элемента:

1. Деяние, выраженное в виде бездействия или действия.
2. Причинная связь между последствием и деянием.
3. Последствия в форме крупного ущерба.

Банкротство совершается в процессе осуществления активных действий. В некоторых случаях оно может быть спровоцировано путём бездействия. Тогда объективной стороной выступает ненадлежащее исполнение руководителем своих прямых должностных обязанностей.

Субъективная сторона характеризуется прямой формой вины. В этом случае должностное лицо задаётся целью доведения предприятия до неплатёжеспособности и на протяжении долгого времени идёт к поставленной цели.

Это преступление совершается и посредством косвенного умысла. В таком случае опасные последствия будут промежуточным явлением или же побочным результатом неправомерных действий.

Признаки преднамеренного банкротства

Выявление признаков банкротства может быть осуществлено в процессе инвентаризации, целевого состояния финансов должника или же аудиторской проверки.

В процессе проведения проверок необходимо обратить особое внимание на признаки:

• наличия невыплаченных дебиторских задолженностей;
• сокрытия имущества или обязательств должника;
• наличия финансовых вложений, проведённых в период, когда должником были приостановлены текущие платежи.

Неплатёжеспособность предприятия достигается путём отчуждения определённой части имущества. Арбитражный управляющий обязан проанализировать совершённые сделки фирмы за период последних двух лет, которые предшествовали началу процедуры банкротства. Особое внимание следует обратить на атипичные соглашения (сделки, обладающие нерыночными условиями). Именно этот вид сделок, как правило, влечёт за собой снижение платёжеспособности организации.

Когда производится экспертиза преднамеренного банкротства, обязательному исследованию подлежит:

• учредительная документация должника;
• список дебиторов и кредиторов;
• бухгалтерская отчётность;
• справки о задолженностях;
• отчёты оценки бизнеса;
• материалы судебных разбирательств;
• налоговая документация;
• аудиторские заключения;
• отчёты ревизионных комиссий.

Во всех этих документах арбитражный управляющий должен выявить причины, вследствие которых ухудшилось финансовое состояние фирмы, а также проверить наличие возможности удовлетворения кредиторских требований.

В результате проверки составляется заключение, на основании которого производится дальнейшее расследование по делу.

Ответственность

Законодательством предусмотрена уголовная ответственность за преднамеренное банкротство. УК РФ предполагает штраф в размере от 100 до 300 тысяч либо изъятие суммы средств, равной доходу осуждённого за последние два года трудовой деятельности. Также возможна мера пресечения в виде лишения свободы до 6 лет в совокупности со штрафом до 80 тысяч рублей (ст. 196).

Как известно, сам факт преднамеренного банкротства не влечёт за собой уголовной ответственности. Это деяние обретает признаки преступного только в том случае, если есть наличие двух основополагающих признаков: умысла и характера последствий.

Хотя банкротство по своей природе всегда влечёт негативные последствия, но для наступления уголовной ответственности необходимо нанесение особо крупного ущерба, который превышает 250 тысяч рублей.

Определение понятия фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство – это заведомо ложное признание руководителем предприятия несостоятельности подконтрольного юридического лица, выраженное посредством обращения в арбитраж с целью признания организации банкротом, а также неспособности удовлетворения требований кредиторов.

В этом случае преступление будет заключаться в причинении материального ущерба кредиторам путём введения их в заблуждение о действительном материальном положении предприятия-должника.

Признаки фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство определяется рядом признаков, основным из них считается наличие у должника возможности удовлетворить в полном объёме или же частично требования кредитора, которые сложились на момент обращения в арбитраж. Если заявление по факту банкротства было представлено одним из кредиторов, в таком случае состав преступления будет отсутствовать.

Также признаком фиктивного банкротства можно считать денежные средства должника, которые хранятся на различных банковских счетах.

Наличие признаков банкротства устанавливается благодаря результатам анализа степени платёжеспособности по нынешним обязательствам, а также обеспеченности обязательств должника необходимыми оборотными активами.

Степень платёжеспособности определяется посредством соотношения обязательств должника к установленному среднемесячному доходу за анализируемый период.

Ответственность за совершение фиктивного банкротства

За такой вид банкротства государство предусмотрело ответственность, которую закрепляют определённые статьи Уголовного кодекса. Так, ст. 197 УК предусматривает наличие ответственности за ложное признание руководителем предприятия или организации своей неплатёжеспособности с целью введения кредиторов в заблуждение для дальнейшей невыплаты накопившихся долгов. Мера пресечения за этот вид преступления предусматривает штраф от 500 до 800 минимальных зарплат, либо в размере полученного дохода за период от 5 до 8 месяцев трудовой деятельности. Также законом предусмотрено лишение свободы сроком до 6 лет наряду со штрафом, который равен 100 минимальным размерам заработных плат.

Сравнительный анализ двух видов банкротства

Для того чтобы лучше разобраться с двумя видами преступных деяний, нужно понять, какими отличительными чертами они обладают. Схематично такую информацию можно представить в таблице.

Сравнительная характеристика видов банкротства

Признак для сравнения	Фиктивное	Преднамеренное
Понятие	Заведомо ложное объявление руководителем организации о своей несостоятельности в вопросе погашения кредиторской задолженности.	Преднамеренное банкротство - это совершение определённых действий со стороны юридического или физического лица, которые привели к неспособности погашения кредиторской задолженности.
Цель	Ввести кредиторов в заблуждение с целью рассрочки или отсрочки платежей, а в некоторых случаях и вовсе с умыслом неуплаты долга.	Незаконное присвоение активов предприятия.
Уголовная ответственность	Штраф от 100 тысяч, изъятие денежных средств, равных сумме дохода в период от 1 до 2 лет трудовой деятельности виновного. Лишение свободы до 6 лет в совокупности со штрафом до 800 тысяч рублей.	Штраф от 200 тысяч, выплата суммы денег, которая равна общему заработку от 1 до 3 лет законной трудовой деятельности должника. Лишение свободы до 6 лет в совокупности с денежным взысканием до 200 тысяч рублей.
Административная ответственность	Штраф от 50 до 100 минимальных зарплат или дисквалификация сроком от 3 до 6 лет.	Штраф от 50 до 100 минимальных заработных плат или дисквалификация от 1 до 3 лет.

Заключение

В заключение нужно отметить, что признаки фиктивного и преднамеренного банкротства имеют кардинальные различия между собой. Исходя из вышеперечисленного, нужно отметить, что фиктивным является банкротство, при котором руководитель учреждения или предприятия без существующих на то причин обращается в арбитраж для признания своей организации неплатёжеспособной. Совершается деяние с целью последующей невыплаты долга кредиторам.

Преднамеренным считается банкротство, при котором предприятие или организация действительно не в состоянии погасить накопившиеся кредиторские долги из-за умышленного или халатного ведения дел со стороны уполномоченного на то должностного лица.